Aktiebolag eller enskild firma?

Aktiebolag och enskild firma – sida vid sida

Skatt på vinsten – marginaleffekt 2026

När passar enskild firma?

Enskild firma passar bra när du startar på egen hand, vill komma igång snabbt och billigt och har en måttlig vinst. Det finns inget krav på startkapital, administrationen är enklare och du gör ett årsbokslut och en NE-bilaga i stället för årsredovisning och årsstämma. Du kan ta ut pengar när du vill.

Du ansvarar personligen för skulderna. Egna uttag styr inte skatten: det skattemässiga överskottet beskattas även om du behåller pengar i firman. Periodiseringsfond, expansionsfond och räntefördelning kan påverka beskattningen; de ingår inte i kalkylatorn.

När passar aktiebolag?

Aktiebolag passar när vinsten blir högre, när du vill låta vinst stanna kvar i företaget för att växa, när verksamheten innebär ekonomiska risker eller när ni är flera som ska äga företaget tillsammans. Bolagsskatten är 20,6 %, och utdelning på kvalificerade aktier inom gränsbeloppet beskattas med 20 %. Grundbeloppet 2026 är 322 400 kr för samtliga aktier, fördelat efter ägande vid årets ingång och begränsat vid ägande i flera bolag. Se den separata aktiebolagsguiden för fler 3:12-villkor.

Ett privat AB kräver minst 25 000 kr i aktiekapital, årsredovisning och årsstämma. Aktiekapitalet är kapital i företaget som kan användas i verksamheten, inte en avgift. Registrering, årsredovisning och eventuell revision kan ge extra kostnader. Styrelsen kan få personligt ansvar i vissa situationer.

Skatten – där skillnaden är störst

I en enskild firma beskattas det skattemässiga överskottet efter bland annat avdrag för egenavgifter. För 2026 är brytpunkten 660 400 kr för den som är under 66 år vid årets ingång och 760 500 kr för den som har fyllt 66 år. Annan lön räknas också in. Över brytpunkten tillkommer 20 % statlig inkomstskatt på den överskjutande delen. Det finns därför ingen fast bokförd vinst där AB alltid blir bättre.

I ett aktiebolag är lön och arbetsgivaravgifter normalt kostnader före bolagsskatt. Kvarvarande vinst beskattas med 20,6 %. Utdelning på kvalificerade aktier inom gränsbeloppet ger därefter 20 % skatt hos ägaren: totalt 20,6 % + 79,4 % × 20 % = 36,48 % av vinsten före bolagsskatt. Pengar som stannar i bolaget är ännu inte ett privat nettobelopp. Senare lön eller utdelning kan ge ytterligare skatt. Jämför också risk, pension och administrativa kostnader.

Ansvar och risk

I en enskild firma ansvarar du personligen och obegränsat för skulderna. I ett aktiebolag ansvarar bolaget, och du som ägare riskerar som huvudregel bara insatt kapital. Företrädaransvar för obetalda skatter kräver bland annat uppsåt eller grov oaktsamhet. Om styrelsen har skäl att anta att eget kapital understiger hälften av registrerat aktiekapital ska den genast upprätta en kontrollbalansräkning. Underlåtenhet att följa reglerna kan medföra ansvar för nya förpliktelser. Banker kräver dessutom ofta personlig borgen för lån till nya aktiebolag.

Byta från enskild firma till aktiebolag

Det är vanligt att börja med enskild firma och byta till aktiebolag när verksamheten växer. Du startar då ett aktiebolag och för över verksamheten. Planera bytet i samband med ett årsskifte och stäm av periodiseringsfonder och andra skattemässiga reserver innan du byter.

Sju frågor som avgör valet

Hur stor vinst räknar du med per år? Behöver du ta ut hela vinsten, eller kan en del stanna i företaget? Innebär verksamheten ekonomiska risker eller stora åtaganden? Ska ni vara flera ägare? Har du 25 000 kr till aktiekapital? Vill du hålla administrationen så enkel som möjligt? Har dina uppdrag eller avtal särskilda krav på företagsform?