Bolagsskatt-kalkylator 2026

Bolagsskatt och periodiseringsfond 2026

Exempel: 2 000 000 kr i intäkter och 1 400 000 kr i kostnader

Verifikationer i bokslutet

Hur räknas bolagsskatten ut?

Utgå från bokförda intäkter minus kostnader före bokslutsdispositioner och årets skatt. Ej avdragsgilla kostnader, till exempel böter och viss representation, ska redan ingå i Kostnader och läggs sedan tillbaka i skatteberäkningen. Ej skattepliktiga intäkter ska redan ingå i Intäkter och dras sedan av. Ange belopp utan avdragsgill moms; moms som inte får dras av ingår däremot i kostnaden.

Lägg till återföring av periodiseringsfonder, eventuell skattemässig uppräkning och schablonintäkt. Dra av tidigare års underskott som bolaget har rätt att använda, och därefter årets avsättning. Den beskattningsbara inkomsten avrundas nedåt till tiotal kronor. Skatten är 20,6 % av underlaget, med öretalen borttagna.

Periodiseringsfond – skjut upp skatten

Ett aktiebolag får sätta av högst 25 % av överskottet till en periodiseringsfond. Avsättningen är avdragsgill, så skatten på den delen skjuts upp. Fonden ska återföras till beskattning senast det sjätte året efter avsättningen, och varje år betalar bolaget skatt på en schablonintäkt på fonderna. Periodiseringsfonden är ett sätt att jämna ut skatten mellan bra och sämre år.

Avsättningen minskar också årets resultat och därmed det fria egna kapitalet som kan delas ut. Den passar bäst när bolaget inte behöver dela ut hela vinsten samma år.

Schablonintäkten för ett tolvmånadersår som slutar 2026 är 2,55 % av fonderna vid årets ingång, även de fonder som återförs under året. På 100 000 kr blir schablonintäkten 2 550 kr. Den är ett skatteunderlag, inte själva skatten. Den tas upp i INK2S punkt 4.6 a och ska inte bokföras som en intäkt. Vid kortare eller längre räkenskapsår justeras den efter årets längd.

Återföring av tidigare periodiseringsfonder

Den äldsta fonden ska återföras först. Vid kalenderår ska fonden från 2020 återföras senast 2026. Fonder kan behöva återföras tidigare, exempelvis när bolaget upphör med verksamheten eller likvideras.

För avsättningar till beskattningsår som började 2019–2020 blir den skattemässiga återföringen 104 % av det bokförda beloppet. Kalkylatorn lägger därför till 4 % i skatteberäkningen. För beskattningsår som började 2021 eller senare används 100 %. Återföringen bokförs till fondens ursprungliga belopp; uppräkningen är en justering i INK2S punkt 4.6 d och bokförs inte.

I konteringsförslaget betyder 212x att du väljer den återförda fondens årskonto, till exempel 2120 för periodiseringsfond 2020. Om flera fonder återförs delar du upp debetbeloppet på respektive årskonto. Ange hela saldot av ingående fonder, även den del som återförs.

Årets resultat och utdelning

Årets resultat beräknas som resultatet före dispositioner, plus återföring av fonder, minus ny avsättning och årets skatt. Schablonintäkt och skattemässig uppräkning påverkar skatten men är inga bokförda intäkter.

Balanserat resultat plus årets resultat visar beräknade vinstmedel. Det är en förenklad uppskattning, inte ett beslut om möjlig utdelning. Utdelning kräver bland annat fastställd balansräkning, bolagsstämmans beslut och att försiktighetsregeln är uppfylld. Ta också hänsyn till andra eget-kapitalposter och redan beslutade utdelningar. Ägarens gränsbelopp enligt 3:12-reglerna räknas separat i utdelningskalkylatorn.

Preliminärskatt och slutlig skatt

Aktiebolaget betalar preliminärskatt varje månad under året. När bolagets inkomstdeklaration har lämnats räknas den slutliga skatten ut. Har bolaget betalat för lite blir det kvarskatt och kostnadsränta, så det kan löna sig att göra en fyllnadsinbetalning i tid.