F-skatt 2026

F-skatt, FA-skatt och A-skatt

Skatter och avgifter i enskild firma 2026

Vad är F-skatt?

F-skatt är ett godkännande från Skatteverket som visar att du driver näringsverksamhet och själv betalar in din skatt och dina egenavgifter. Den som köper en tjänst av dig ska då inte dra skatt eller betala arbetsgivaravgifter på ersättningen. Därför kräver nästan alla företagskunder att du är godkänd för F-skatt innan de anlitar dig.

Verksamheten ska vara självständig, ha vinstsyfte och vara varaktig. Säljer du bara varor har kunden inget skatteansvar, men i praktiken behöver de flesta som driver företag ändå F-skatt.

F-skatt eller FA-skatt?

Har du en anställning vid sidan av firman ska du ha FA-skatt. Då behåller du A-skatten på lönen och F-skatten gäller för uppdragen i firman. Med FA-skatt måste du hänvisa skriftligt till F-skatten i varje uppdrag – annars ska kunden behandla ersättningen som lön. Aktiebolag och andra juridiska personer kan bara ha F-skatt.

Så ansöker du om F-skatt

Du ansöker i e-tjänsten Skatte- och avgiftsanmälan på Verksamt.se, där du samtidigt kan registrera dig för moms och som arbetsgivare. Utan e-legitimation används blanketten Företagsregistrering (SKV 4620). Du anger vad verksamheten ska göra och uppskattar årets överskott – uppgiften används för att räkna ut din preliminärskatt.

Skatteverket godkänner inte F-skatt om du i mer än obetydlig omfattning har missat att redovisa eller betala skatter och avgifter, har näringsförbud, är i konkurs, har missbrukat ett tidigare godkännande eller har obetalda återkrav för ROT, RUT eller grön teknik. Har du bott i Sverige kortare tid än två år behöver du också visa att du inte har skatteskulder i tidigare länder.

Preliminärskatt – så mycket betalar du

Med F-skatt får du ett beslut om debiterad preliminärskatt som betalas till skattekontot varje månad. För en enskild firma ska den täcka både inkomstskatt och egenavgifter. Egenavgifterna är 28,97 % av överskottet efter ett schablonavdrag på 25 %. För ett aktiebolag motsvarar preliminärskatten bolagsskatten på 20,6 % av den beräknade vinsten.

Ändras verksamheten så att överskottet blir högre eller lägre än du räknade med, lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Då slipper du kvarskatt och kostnadsränta – eller att ligga ute med för mycket pengar.

Skriv "Godkänd för F-skatt" på fakturan

Skriv "Godkänd för F-skatt" på dina fakturor och i offerter och avtal. Kunden kan kontrollera uppgiften i Skatteverkets e-tjänst Hämta företagsinformation. Betalar en kund ut ersättning för arbete till någon som inte är godkänd för F-skatt ska kunden dra skatt, och för fysiska personer även betala arbetsgivaravgifter. Ett godkännande som kommer efter att ersättningen avtalats gäller inte för det uppdraget.

Bokföring av F-skatten

I en enskild firma bokförs den debiterade preliminärskatten som ett eget uttag när den dras från skattekontot: debet 2012 Avräkning för skatter och avgifter och kredit 1630 Skattekonto. I ett aktiebolag bokförs den som debet 2518 Betald F-skatt och kredit 1630. Vid bokslutet stäms den betalda skatten av mot årets beräknade skatt.

Nystartad? Kom igång rätt från början

När F-skatten är klar behöver du ett bokföringsprogram, fakturor med rätt uppgifter och koll på momsen. I UNIKBOK får företag som registrerats de senaste sex månaderna sex månader gratis – med bokföring, fakturering och lön. Fakturorna får alla obligatoriska uppgifter och skattekontot stäms av i samma program.