Enskild firma 2026 – allt du behöver veta

Enskild firma eller aktiebolag – jämförelse

Viktiga datum för enskild firma

Skatter och avgifter i enskild firma 2026

Vad är en enskild firma?

En enskild firma, formellt enskild näringsverksamhet, är en företagsform där du som person driver verksamheten. Firman är inte en egen juridisk person – du och firman är samma sak juridiskt och skattemässigt. Det gör den enkel och billig att starta, men innebär också att du ansvarar personligen för allt.

En persons enskilda verksamheter räknas som huvudregel som en näringsverksamhet. Normalt lämnar du en NE-bilaga; flera verksamheter med skilda bokföringar kan kräva NEA-bilagor. Särskilda regler gäller bland annat för verksamhet utanför EES.

Starta enskild firma

Du startar en enskild firma genom att ansöka om F-skatt hos Skatteverket, och vid behov registrera dig för moms och som arbetsgivare. Det finns inget krav på startkapital. Registrering hos Bolagsverket är frivillig för de flesta, men skyddar ditt firmanamn i det län där du är registrerad.

Startar du efter den 30 juni kan första räkenskapsåret förlängas till högst 18 månader och avslutas den 31 december året därpå. Därefter är räkenskapsåret kalenderår.

Skatt i enskild firma

I en enskild firma beskattas överskottet – intäkter minus kostnader – hos dig. Du betalar egenavgifter och vanlig inkomstskatt till kommun och region, och statlig skatt på den del som överstiger brytpunkten. Det spelar ingen roll hur mycket du tar ut ur firman – skatten bestäms av överskottet.

Fulla egenavgifter är normalt 28,97 % vid sju karensdagar för aktiv verksamhet och födelseår 1959 eller senare. Ålder, pension och sjuk- eller aktivitetsersättning kan ge lägre avgifter. Vid fulla avgifter är schablonavdraget högst 25 %, med avstämning mot faktiska avgifter året efter. Betalar du fulla egenavgifter och underlaget i aktiv verksamhet överstiger 40 000 kr, får du en nedsättning på 7,5 % av underlaget, högst 15 000 kr per år. Nedsättningen fanns även före 2026.

Med F-skatt betalar du själv preliminärskatt varje månad. Beloppet bestäms av Skatteverket utifrån din preliminära inkomstdeklaration och ska täcka både inkomstskatt och egenavgifter. Räkna ut din skatt och preliminärskatt i vår kalkylator för företagare.

Ansvar och skulder

Eftersom firman inte är en egen juridisk person ansvarar du personligen och obegränsat för firmans skulder. Kan firman inte betala, kan borgenärer kräva dig privat – även med din bostad och dina privata tillgångar. Det är den största skillnaden mot ett aktiebolag.

Ta ut pengar: eget uttag

Du tar ut pengar ur en enskild firma genom eget uttag. Uttaget är inte en kostnad och påverkar inte skatten, eftersom du redan beskattas för hela överskottet. Du kan inte ta ut lön till dig själv i en enskild firma. Egna insättningar och uttag bokförs mot eget kapital.

Bankkonto

Det finns inget lagkrav på ett separat bankkonto för en enskild firma, men det rekommenderas starkt. Med ett eget konto för firman blir bokföringen, bankmatchningen och bokslutet mycket enklare, och du ser direkt vad som är privat och vad som hör till verksamheten.

Make, sambo och barn i enskild firma

Lön till make är inte avdragsgill. Som make räknas även sambo som du har eller har haft gemensamma barn med, eller tidigare varit gift med. För andra sambor kan marknadsmässig lön för utfört arbete vara avdragsgill. Makar kan i stället fördela resultatet enligt reglerna för gemensam verksamhet eller medhjälpande make.

Lön till egna barn under 16 år är inte avdragsgill. Har barnet fyllt 16 år är marknadsmässig lön avdragsgill.

Bokföring, bokslut och deklaration

En enskild firma ska bokföra löpande enligt bokföringslagen. Med en omsättning som normalt är högst 3 miljoner kronor får du använda kontantmetoden och göra ett förenklat årsbokslut. Efter bokslutet fyller du i NE-bilagan och lämnar den med din inkomstdeklaration, senast i början av maj året efter.

Ska firman avslutas lämnar du en sista NE-bilaga för året då verksamheten upphörde – det räcker att den bedrivits en enda dag.

När är ett aktiebolag bättre?

Ett aktiebolag kan vara bättre när vinsten växer, men jämför hela din situation: egenavgifter, annan lön, pension, möjlighet att behålla vinst och utdelningsutrymme. Bolagsskatt följd av 20 % skatt på utdelningen ger totalt 36,48 % av vinsten före bolagsskatt: 20,6 % + 79,4 % × 20 %. Detta gäller utdelning på kvalificerade aktier inom gränsbeloppet. Aktiebolag ger också begränsat personligt ansvar. Samtidigt kräver aktiebolaget 25 000 kr i aktiekapital, årsredovisning och mer administration.