Representationskalkylator 2026

Representation 2026 – avdrag per person och tillfälle

Skattefria gåvor till anställda 2026 (inklusive moms)

Exempel: middag för tre personer, 1 000 kr mat och 500 kr vin exkl. moms

Konton för representation

Måltider är inte avdragsgilla – men momsen är det

Sedan 2017 får företag inte dra av kostnader för frukost, lunch eller middag vid representation, varken med kunder eller personal. Momsen på maten och drycken får däremot dras av, beräknad på högst 300 kr exklusive moms per person och tillfälle.

Proportionering görs efter de faktiska kostnaderna utan moms. Schablon 46 kr får användas för enbart 12 % och 25 % moms, och 33 kr för 6 % och 25 % eller en blandning av 6 %, 12 % och 25 %. Kostnaden ska vara minst 300 kr exkl. moms per person och den debiterade momsen minst schablonbeloppet. Kalkylatorn väljer den tillåtna metod som ger störst avdrag.

För enbart livsmedel med 6 % moms är momsavdraget högst 18 kr per person. För enbart restaurangmat med 12 % är det högst 36 kr. Schablonerna gäller inte när inköpet har en enda momssats.

Fika – gränsen 60 kr gäller hela kostnadsavdraget

Enklare förtäring kan vara kaffe, te, frukt, bullar eller en enklare smörgås som inte ersätter en måltid. Alkohol räknas inte som enklare förtäring. Om kostnaden överstiger 60 kr exkl. moms per person får du inget kostnadsavdrag alls, inte ens för de första 60 kronorna. Moms kan ändå dras av på ett underlag upp till 300 kr per person om övriga villkor är uppfyllda.

Exempel: fika för 100 kr exkl. moms med 12 kr moms ger inget kostnadsavdrag, men 12 kr i momsavdrag vid full avdragsrätt. Kostnaden 100 kr bokförs som ej avdragsgill.

Personalfest och julbord

En personalfest räknas som intern representation. Moms på mat och dryck får dras av inom måltidsgränsen, normalt för högst två personalfester per år. Kringkostnader som lokalhyra och underhållning har en avdragsram på 180 kr exkl. moms per person. Beräkna måltiden och kringkostnaderna separat. Ange intern representation för kringkostnader och välj vilket festtillfälle det gäller i Fler inställningar.

Julgåvor till anställda

En julgåva kan vara skattefri om marknadsvärdet är högst 600 kr inklusive moms 2026 och gåvan ges till alla anställda eller en större grupp. Pengar och presentkort som kan bytas mot pengar är skattepliktiga. Överstiger värdet gränsen är hela värdet skattepliktigt, inte bara den överskjutande delen.

Den som är anställd i sitt eget aktiebolag kan få en skattefri julgåva. En enskild näringsidkare kan inte ge sig själv en julgåva.

Jubileumsgåvor har gränsen 1 800 kr inkl. moms och gäller företagets 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum och senare jubileer i 25-årsintervaller. Minnesgåvor har gränsen 15 000 kr inkl. moms och kräver minst sex års sammanlagd anställning, rätt tillfälle och rätt antal tidigare gåvor. Rätt tillfälle kan vara jämn födelsedag från 50 år, minst 20 års anställning eller anställningens upphörande. Högst en minnesgåva får ges under anställningen, utöver vid dess upphörande.

Arbetsgivaren får dra av kostnaden för en anställds gåva även när den är skattepliktig. Ingående moms på gåvan får dras av bara när förmånen är skattefri och verksamheten har avdragsrätt. Verktyget visar arbetsgivaravgift med ordinarie 31,42 % som uppskattning; ålder och nedsättningar kan påverka avgiften.

Beräkna gåvor av samma värde tillsammans och använd marknadsvärdet. Verktyget antar att inköpspriset motsvarar marknadsvärdet. Frakt och administration ska inte ingå i gåvans värde. Presentkort utan moms kan anges under Belopp utan moms.

Gåvor till kunder

En representationsgåva kan ge avdrag på högst 300 kr exkl. moms per mottagare om den har omedelbart samband med verksamheten, exempelvis uppvaktning vid kundföretagets jubileum eller invigning. Vanliga julklappar och presenter på kundens personliga födelsedag är normalt inte avdragsgilla representationsgåvor.

Reklamgåvor omfattas av andra villkor, bland annat att det är enklare artiklar av lågt värde med anknytning till företagets verksamhet. De beräknas inte i detta verktyg. Bekräfta villkoren för representationsgåva innan du använder resultatet.

Avdragsrätt och bokföring

Momsavdrag förutsätter avdragsrätt i verksamheten och skäliga utgifter med omedelbart samband med verksamheten. I Fler inställningar kan du välja att verksamheten saknar momsavdragsrätt. Då ingår momsen i kostnaden och avdragsramen för avdragsgilla utgifter kan ökas med den tillhörande momsen. Blandad verksamhet behöver bedömas separat.

Exempelverifikationen visar betalning direkt från företagskontot, kredit 1930. En obetald leverantörsfaktura kan först bokföras mot 2440. Intern representation använder 7631 och 7632. Förmåner och arbetsgivaravgifter för skattepliktiga gåvor hanteras separat i lönekörningen; bokför inte själva inköpet en gång till.

Dokumentera representationen

Spara kvittot eller fakturan och anteckna datum, syfte och vilka som deltog, med namn och företag. Utan dokumentation kan Skatteverket neka avdraget för momsen.