Avdrag för hemmakontor 2026

En skälig del av tillåtna kostnader, exempelvis el och värme. I hyresrätt och bostadsrätt kan hyra eller avgift för arbetsrummet ingå. I egen villa ingår inte bolåneränta eller amortering. Vatten räknas bara om arbetsrummet använder vatten. Ange gemensamma kostnader som kan fördelas efter yta; direkt hänförbara kostnader anges separat och får inte räknas två gånger. Kostnaderna ska avse samma beskattningsperiod.

Arbete i verksamheten som utförs av ditt barn får räknas med när barnet har fyllt 16 år. Makes arbete får räknas med bara om ni driver verksamheten gemensamt. Även dessa timmar måste vara motiverade att utföra hemma.

Internet, telefon och utrustning bedöms separat efter verksamhetsanvändningen. Moms på kostnader för stadigvarande bostad är normalt inte avdragsgill; en särskilt avskild verksamhetslokal kan behöva bedömas separat. Moms på utrustning beror bland annat på momspliktig verksamhet och privat användning. Exemplen i kalkylatorn innehåller ingen moms.

För ett beskattningsår på tolv månader är schablonen 2 000 kr i egen eller makes fastighet och 4 000 kr i övriga bostäder. Du behöver minst 800 avdragsgrundande arbetstimmar hemma och ska inte ha ett särskilt inrättat rum. För ett sådant rum gäller i stället skäliga faktiska kostnader.

Ja, för ett beskattningsår på tolv månader. Räkna bara arbete som är motiverat att utföra hemma och som inte kan utföras i en annan lokal du redan har tillgång till för samma uppgifter.

Om beskattningsåret är kortare eller längre än tolv månader ska både timgränsen och schablonbeloppet justeras. Exempelvis ger ett sexmånadersår en gräns på 400 timmar och en schablon på 1 000 eller 2 000 kr.

Ett särskilt inrättat arbetsrum kan ge avdrag för skäliga faktiska kostnader utan timgräns. För ett vanligt arbetsrum gäller timkravet, justerat efter beskattningsårets längd.

Normalt inte för avdrag enligt reglerna om särskilt inrättat rum i enskild firma. Rummet ska genom läge, inredning eller användning inte kunna användas som bostad. Ett vanligt rum med skrivbord och bokhyllor är normalt fortfarande bostadsutrymme.

Inte som arbetsrumskostnad i en privat villa. Bolåneräntan bedöms i kapital enligt de vanliga reglerna. Amortering är inte heller en arbetsrumskostnad.

Nej, inte med avdrag för hyra till dig själv eller din make. Använd reglerna om schablonavdrag eller ett särskilt inrättat arbetsrum i privatbostaden.

Utgå från vad en utomstående skulle betala för ett motsvarande utrymme på orten och dokumentera jämförelsen. Rummets yta kan ingå i bedömningen, men en andel av hemmets hyra eller avgift är inte automatiskt marknadshyra.

Nej, vid uthyrning till din egen arbetsgivare gäller inte schablonavdraget på 40 000 kr, småhusavdraget på 20 % eller avdrag för din ordinarie hyra eller avgift. Bara faktiska merkostnader på grund av uthyrningen får dras av.

När bolaget behöver ett bestämt utrymme, hyresavtal finns och hyran är marknadsmässig beskattas överskottet privat med 30 % i kapital. Hyra över marknadsnivån hanteras som lön.

Ett hyresavtal ska finnas. Skriv det gärna så att utrymme, användning, hyra och hyresperiod kan styrkas. Ett skriftligt avtal är en rekommendation för dokumentation, inte en egen beräkningsregel.

Ett exempel är debet 5090 Övriga lokalkostnader och kredit 2018 Övriga egna insättningar. Ingen hyra betalas till dig själv. Har avdraget bokförts ska samma belopp inte dras av igen på NE-bilagan.

Exempel: debet 5010 och kredit 1930 för betald hyra. För upplupen men obetald hyra till ägaren används exempelvis kredit 2893. Vid senare betalning debiteras 2893 och krediteras 1930. Kostnaden får inte bokföras två gånger.

Nej. Ett avdrag minskar det skattemässiga överskottet. Den slutliga effekten i enskild firma beror bland annat på resultat, inkomstskatt och egenavgifter. Bolagets beräknade effekt på 20,6 % förutsätter ett beskattningsbart överskott; avdraget ger inte automatiskt en utbetalning.

I Unikbok kan du bokföra lokalkostnader och hyra samt bifoga underlag. Kalkylatorn ger ett förslag; du kontrollerar villkoren och registrerar själv. Priset är 200 kr per månad exkl. moms, 250 kr inkl. moms.