Skatt för företagare 2026

Skatter och avgifter för företagare 2026

Exempel: enskild firma med 400 000 kr i överskott (skattetabell 32)

Exempel: aktiebolag med 900 000 kr i resultat före lön (skattetabell 32)

Skatt i enskild firma

I en enskild firma beskattas överskottet hos dig som person. Du betalar egenavgifter, 28,97 % för den som är född 1959 eller senare, och vanlig inkomstskatt till kommun och region, plus statlig skatt över brytpunkten. Vid deklarationen görs ett schablonavdrag för egenavgifter med 25 % av överskottet, och de faktiska avgifterna stäms av året efter.

För den som betalar fulla egenavgifter i aktiv näringsverksamhet sätts avgifterna ned med 7,5 % av avgiftsunderlaget, högst 15 000 kr per år, om underlaget från näringsverksamhet överstiger 40 000 kr och du inte har fyllt 67 år vid årets ingång.

Förenklad budget – inte slutlig skatt

Inkomstskatten uppskattas med Skatteverkets månadstabell multiplicerad med tolv. Slutlig skatt kan skilja sig på grund av exakta skattesatser, andra inkomster, avdrag och årsavstämningen av egenavgifter. Ange lön från andra anställningar för att uppskatta firmans tillkommande skatt. Beräkningen gäller aktiv firma med sju karensdagar, utan särskilda pensionsregler.

Preliminärskatt (F-skatt)

Med F-skatt betalar du själv in preliminärskatt varje månad. Skatteverket bestämmer beloppet utifrån din preliminära inkomstdeklaration, och det ska täcka både inkomstskatt och egenavgifter. Ändras resultatet under året bör du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, så slipper du kvarskatt och kostnadsränta.

Skatt i aktiebolag

Ett aktiebolag betalar 20,6 % bolagsskatt på vinsten. Lön till ägaren är en kostnad för bolaget men ger arbetsgivaravgifter och inkomstskatt. Utdelning betalas av vinst efter bolagsskatt och beskattas med 20 % upp till gränsbeloppet enligt 3:12-reglerna.

De nya 3:12-reglerna från 2026

Från 1 januari 2026 ersätts förenklingsregeln av ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp, 322 400 kr för den som äger hela bolaget. Grundbeloppet fördelas efter ägarandel. Dina sammanlagda grundbelopp i flera fåmansföretag får högst bli 322 400 kr. Om summan överstiger taket fördelas beloppet proportionellt mellan företagen efter dina ägarandelar.

Lönebaserat utrymme beräknas som 50 % av den del av din andel av löneunderlaget som överstiger åtta inkomstbasbelopp, 644 800 kr. Löneunderlaget är kontanta löner i bolaget och dotterföretag under 2025 för utdelning 2026. Utrymmet begränsas till 50 gånger egen eller närståendes kontanta lön under 2025. Makar som är delägare i samma företag gör en gemensam beräkning av löneavdraget. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst upp till taket 90 av årets inkomstbasbelopp (7 506 000 kr för 2026); däröver gäller 30 % kapitalskatt. Taket beaktar närståendekretsens tjänstebeskattade utdelningar från samma bolag.