Förseningsavgift och skattetillägg 2026

Förseningsavgifter hos Skatteverket 2026

Skattetillägg – ordinarie procentsatser

Årsredovisning – förseningsavgift för privat aktiebolag

Bokföringsexempel – avgift utan moms

Så använder du förseningsavgiftskalkylatorn

Välj läget när handlingen kom in till myndigheten. Om den fortfarande saknas väljer du läget i dag. En handling som kom in i tid ger ingen förseningsavgift. Verktyget visar ordinarie belopp före eventuell befrielse; myndighetens beslut avgör vad du ska betala.

För årsredovisning väljer du avgiftssteget med stöd av Bolagsverkets underrättelser. Verktyget räknar inte fram andra och tredje avgiften från antalet månader efter den ursprungliga sista dagen.

Moms, AGI och periodisk sammanställning

En sen moms- eller arbetsgivardeklaration ger normalt 625 kr i förseningsavgift. En skattedeklaration som ska lämnas efter föreläggande har avgiften 1 250 kr. Upprepade förseningar gör inte i sig att avgiften automatiskt blir 1 250 kr. För sen periodisk sammanställning är avgiften 1 250 kr.

Om flera skattedeklarationer skulle ha kommit in vid samma deklarationstillfälle men är försenade tas bara en förseningsavgift ut. Det är det gemensamma deklarationstillfället som styr, inte att olika försenade deklarationer råkar skickas in samma dag.

Sen inkomstdeklaration – tre avgiftssteg

Första avgiften tas ut när deklarationen är försenad. En andra avgift kan tas ut om deklarationen inte har kommit in inom tre månader och en tredje efter ytterligare två månader. Varje steg är 6 250 kr för aktiebolag och 1 250 kr för enskild firma.

För juridiska personer bortser lagen från den senarelagda elektroniska deklarationstidpunkten när de två senare avgiftsstegen räknas. Kontrollera deklarationsdag och eventuellt anstånd i myndighetens besked.

Bolagsverket – rätt startpunkt för varje avgift

För ett privat aktiebolag är första avgiften normalt aktuell om årsredovisning och övriga obligatoriska handlingar inte kommit in inom sju månader efter räkenskapsårets slut. Vid fortsatt stämma kan fristen bli nio månader om lagens anmälnings-, avgifts- och revisorsvillkor är uppfyllda.

Den andra avgiften förutsätter att handlingarna fortfarande saknas två månader efter att underrättelsen om första avgiften skickades. Den tredje räknas på samma sätt från underrättelsen om andra avgiften. Avgifterna 7 500, 7 500 och 15 000 kr gäller räkenskapsår som började 1 januari 2025 eller senare.

Skattetillägg: skilj arbetsgivaravgifter från uteblivet skatteavdrag

En oriktig uppgift ger normalt skattetillägg på 40 % av skattebeloppet för inkomstskatt och 20 % för moms eller arbetsgivaravgifter. Underlaget är skatten som felet påverkar, inte hela inkomsten, lönen eller fakturabeloppet.

Om arbetsgivaren inte har gjort det skatteavdrag som lagen kräver är skattetillägget i stället 5 % av det avdrag som skulle ha gjorts. Välj den särskilda situationen i verktyget. Det ska skiljas från att ett redan gjort skatteavdrag redovisats fel.

För periodiseringsfel är nivån 10 % för inkomstskatt. För andra skatter gäller 2 % endast om redovisningsperioden är högst tre månader och den felaktiga perioden slutar högst fyra månader före eller efter rätt period. Annars gäller 5 %, bland annat vid årsmoms.

Undantag och rättelse

Rättelse på eget initiativ kan innebära att inget skattetillägg tas ut. Det gäller inte automatiskt en rättelse som föranletts av en kontroll. Vid aviserad generell kontroll finns särskilda tidsregler. Även lagens regler om avstämningsuppgifter och uppgifter som ger tillräckligt beslutsunderlag kan påverka bedömningen.

För deklarationer som ska lämnas 2026 är riktlinjen för obetydligt belopp högst 5 920 kr. Vid flera oriktiga uppgifter i samma skatteslag bedöms beloppen tillsammans: om inget enskilt skattebelopp överstiger 5 920 kr får summan vara högst 8 880 kr. Ange andra fel och bekräfta vid behov att varje annat fel ligger under den enskilda gränsen. Undantaget för obetydligt belopp gäller inte skatteavdrag som inte gjorts.

Vid skönsbeskattning på grund av utebliven deklaration ska skattetillägget undanröjas om skattedeklarationen kommit in inom två månader från slutet av beslutsmånaden. För inkomstdeklaration är fristen fyra månader. Kan du göra sannolikt att du fick kännedom först efter beslutsmånadens slut räknas fristen i stället från den dag du fick kännedom. Regeln tar inte bort förseningsavgiften.

Befrielse från avgifter kan prövas om ett fullt uttag vore oskäligt, exempelvis med hänsyn till sjukdom eller andra omständigheter. Kalkylatorn beräknar inte sådan individuell befrielse, outnyttjade underskott eller ett beslut med flera olika procentsatser.

EU-handel – inte automatiskt 20 % på försäljningsbeloppet

Försäljning som omfattas av reglerna om periodisk sammanställning ska redovisas där och i momsdeklarationen. En sen sammanställning kan ge avgift på 1 250 kr. Ett fel i momsdeklarationen kan ge skattetillägg, men underlaget beror på den skatt som skulle ha undandragits eller felaktigt tillgodoräknats. Ett rapporteringsfel innebär inte automatiskt 20 % på EU-försäljningen.

Förseningsavgift, skattetillägg och kostnadsränta är inte avdragsgilla

Förseningsavgifter och skattetillägg är inte skattemässigt avdragsgilla och innehåller ingen moms. En bokförd kostnad i AB läggs tillbaka i INK2 ruta 4.3 c, och en bokförd kostnad i enskild firma i NE-bilagan ruta R14. Kostnadsränta på skattekontot är också ej avdragsgill och bokförs separat.

I enskild firma är avgiften och skattetillägget för den egna inkomstdeklarationen privata. En debitering på det privata skattekontot ger då ingen verifikation i firman. Betalas den privata avgiften från firmans bankkonto bokförs betalningen som eget uttag.

Exemplen visar avgifter som inte redan bokförts. Ett obetalt beslut kan först bokföras mot en skuld, och betalningen reglerar sedan skulden. Bokför inte samma avgift en gång till vid betalning.